Como calcular o Fator R

Como calcular o Fator R? Qual é a fórmula do Fator R? Essas são dúvidas comuns entre muitos empresários e empreendedores que possuem ou pensam em abrir uma empresa de prestação de serviços no Simples Nacional.

Sabendo disso, a RSP Contabilidade decidiu preparar um conteúdo completo sobre o assunto, onde você vai entender o que é Fator R e como funciona o seu cálculo.

Aqui você vai descobrir se o Fator R é aplicável a sua empresa e qual o seu impacto no valor dos impostos pagos mensalmente.

Deseja saber mais sobre o assunto e esclarecer todas as suas dúvidas? Continue conosco e acompanhe este conteúdo até o final.

O que é o Fator R?

O Fator R é uma sistemática de cálculo aplicável para a maior parte das empresas prestadoras de serviços do Simples Nacional.

Com base no índice obtido a partir do cálculo do Fator R, as empresas submetidas a esta regra, podem ser submetidas à apuração de impostos via Anexo III ou através do Anexo V.

Basicamente, a regra que fala sobre como calcular o Fator R, diz o seguinte:

• Empresas com Fator R igual ou superior a 28% devem calcular seus impostos com base no Anexo III.
• Empresas com Fator R inferior a 28% devem calcular seus impostos com base no Anexo V.

Logo na sequência, você pode observar os anexos em questão, com suas respectivas faixas e alíquotas de faturamento.

Anexo III do Simples Nacional

Faixa	Receita em 12 meses	Alíquota	Valor a deduzir
1ª	Até 180.000,00	6,00%	—
2ª	De 180.000,01 a 360.000,00	11,20%	R$ 9.360,00
3ª	De 360.000,01 a 720.000,00	13,20%	R$ 17.640,00
4ª	De 720.000,01 a 1.800.000,00	16,00%	R$ 35.640,00
5ª	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	21,00%	R$ 125.640,00
6ª	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	33,00%	R$ 648.000,00

Anexo V do Simples Nacional

Faixa	Receita em 12 meses	Alíquota	Valor a deduzir
1ª	Até 180.000,00	15,50%	—
2ª	De 180.000,01 a 360.000,00	18,00%	R$ 4.500,00
3ª	De 360.000,01 a 720.000,00	19,50%	R$ 9.900,00
4ª	De 720.000,01 a 1.800.000,00	20,50%	R$ 17.100,00
5ª	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	23,00%	R$ 62.100,00
6ª	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	30,50%	R$ 540.000,00

Comparando os anexos, você deve ter notado que o Anexo V possui alíquotas maiores, iniciando em 15,50% contra apenas 6% do Anexo III.

Muita gente não sabe, mas essa é uma estratégia do governo para incentivar as empresas a investir na contratação de mão de obra e em maiores despesas com folha de pagamento.

Como veremos na sequência, quanto maior a proporção de despesas com folha de pagamento sobre o faturamento, maior o resultado do Fator R.

Por sua vez, um Fator R igual ou superior a 28% é o suficiente para que as empresas recolham seus impostos com base no Anexo III.

Como calcular o Fator R do Simples Nacional?

O cálculo do Fator R do Simples Nacional é realizado com base na seguinte fórmula matemática:

Fator R = Total das despesas com Folha de pagamento acumulada nos últimos 12 meses / Receita bruta acumulada dos últimos 12 meses

Após o cálculo, o resultado é convertido em um valor percentual que determinará o anexo de enquadramento da empresa.

Para facilitar o seu entendimento sobre como calcular o Fator R, veja o exemplo abaixo:

• Receita Bruta nos últimos 12 meses: R$ 120.000,00
• Despesas com folha de pagamento nos últimos 12 meses: R$ 60.000,00

Fator R = R$ 60.000,00 / R$ 120.000,00

Fator R = 0,50 * 100

Fator R = 50%

Neste caso, a empresa será tributada no Anexo III do Simples Nacional, pois o Fator R é maior que 28%.

Vejamos mais um exemplo:

• Receita Bruta nos últimos 12 meses: R$ 120.000,00
• Despesas com folha de pagamento nos últimos 12 meses: R$ 30.000,00

Fator R = R$ 30.000,00 / R$ 120.000,00

Fator R = 0,25 * 100

Fator R = 25%

Neste caso, a empresa será tributada no Anexo V do Simples Nacional, pois o Fator R é menor que 28%.

Quais atividades são sujeitas ao Fator R?

A maior parte das empresas prestadoras de serviços tributadas no âmbito do Simples Nacional estão sujeitas ao Fator R, dentre elas, aquelas que são consideradas atividades intelectuais, incluindo:

• Arquitetura e Urbanismo;
• Engenharia;
• Medicina;
• Odontologia;
• Representação Comercial;
• Psicologia;
• Fisioterapia;
• Nutrição;
• Fonoaudiologia;
• Medicina Veterinária;
• Jornalismo;
• Dentre outras atividades.

Vale lembrar que estes são apenas alguns exemplos e que existem outras empresas sujeitas ao Fator R do Simples Nacional.

Como calcular o Fator R para pagar menos impostos?

Agora que você já sabe como calcular o Fator R, é hora de conferir como essa ferramenta pode ser útil para que você e a sua empresa paguem menos impostos.

Aqui na RSP Contabilidade, utilizamos o Fator R como parte da nossa estratégia de planejamento tributário para que nossos clientes economizem no pagamento de impostos.

Trabalhamos desta forma, pois em muitos casos, o Simples Nacional deixa de ser a melhor opção para empresas prestadoras de serviços, justamente em função do Fator R.

Isso acontece, pois como regra geral, a tributação para empresas prestadoras de serviços que atuam no Lucro Presumido, por exemplo, fica em torno de 13,33% a 16,33% ao mês.

Sendo assim, a depender da faixa da empresa no Simples Nacional e do seu Fator R, pode ser mais vantajoso optar por recolher os impostos no Lucro Presumido.

Por sua vez, em outros casos, pode ser interessante aumentar o valor do pró-labore dos sócios ou adotar algum outro tipo de estratégia para melhorar o resultado do índice e ser tributado no Anexo III.

Deseja saber mais sobre como calcular o Fator R e descobrir como a RSP Contabilidade pode ajudar a sua empresa a pagar menos impostos? Clique aqui e entre em contato conosco!

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